Desde 2011, varios miembros de NevTrace han estudiado las monedas virtuales y el funcionamiento de la blockchain desde el punto de vista legal. En 2015, cuando NevTrace se forja como laboratorio, ya habían avanzado en la materia.
Impartimos workshops y formación universitaria sobre la legalidad del uso de blockchain y los smart contracts, ICO y DAO incluidas.
Hoy, NevTrace es sigue posicionado como el laboratorio que realiza todas sus actividades bajo el estricto seguimiento de la normativa aplicable a los usos de esta tecnología.
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Principales hitos jurídicos que afectan al uso de blockchain en España
Sentencia del Tribunal de Justicia de la Unión Europea
- 22 de octubre de 2015: Sentencia del TJUE en el Asunto C‑264/14 – El TJUE declara que el Bitcoin es una divisa virtual cuyo intercambio por divisas tradicionales está exento de IVA.
Consultas vinculantes España
- 13 de noviembre de 2017: V2908-17 (IAE compra-venta de criptomonedas). El consultante pregunta si se halla bien clasificado por la actividad que ejerce de compra-venta de criptomonedas (principalmente bitcoin) a través del desarrollo y explotación de una aplicación web propia.
- 29 de agosto de 2016: V3625-16 (Obligaciones del minero de bitcoins). El consultante se dedica al minado de Bitcoins obteniendo como contraprestación por tal labor una comisión y un número de Bitcoins. (Sujeción al Impuesto sobre el Valor Añadido de dicha actividad)
- 1 de octubre de 2015: V2846-15 (cambio de bitcoins por euros). El consultante se dedica a la compra y venta de moneda electrónica Bitcoin a cambio de euros. (Sujeción al Impuesto sobre el Valor Añadido de dicha actividad).
- 30 de marzo de 2015: V1029-15 (venta de bitcoins). El consultante se dedica a la compra y venta de moneda electrónica Bitcoin. (Sujeción al Impuesto sobre el Valor Añadido de dicha actividad).
- 30 de marzo de 2015: V1028-15 (cajeros de bitcoins). El consultante se dedica a la compra y venta de moneda electrónica Bitcoin a través de máquinas de vending o cajeros. (Sujeción al Impuesto sobre el Valor Añadido de dicha actividad. Clasificación en el Impuesto sobre Actividades Económicas de dicha actividad).
- 23 de enero 2014: -Aún no hay respuesta- Se presenta en Hacienda (España) una consulta sobre los impuestos hay que pagar cuando se comercia con Bitcoin. Hacienda tiene que responder antes del 23 de julio de 2014. (Noticia relacionada)
Consultas no vinculantes España
- 5 de septiembre de 2014: La DGOJ del Ministerio de Economía español indica que, en materia de juego, la ley que afecta al dinero también afecta al Bitcoin.
- 5 de marzo de 2014: El Instituto de Contabilidad y Auditoría de Cuentas (ICAC – Ministerio de Economía y Competitividad de España) responde a una consulta sobre contabilidad del Bitcoin en España [rmr/38-14] (Descargar en pdf)
Sentencias y autos judiciales España
- 6 de febrero de 2015: Primera Sentencia de la Audiencia Provincial de Asturias, España, sobre Bitcoin
- 30 de mayo de 2014: NevTrace genera el primer auto judicial en España por sustracción de Dogecoins
Recomendaciones e informes europeos
- 8 de febrero de 2018: Comunicado conjunto de la CNMV y del Banco de España sobre “criptomonedas” y “ofertas iniciales de criptomonedas” (ICOs)
- 30 de enero de 2018: Moción en Pleno del Grupo Parlamentario Popular en el Senado para “la adopción de una regulación supranacional” para las criptomonedas
- 13 de noviembre de 2017: ESMA alerts investors to the high risks of Initial Coin Offerings (ICOs) – Ver aquí el resumen en español publicado por la CNMV.
- 13 de noviembre de 2017: ESMA alerts firms involved in Initial Coin Offerings (ICOs) to the need to meet relevant regulatory requirements – Ver aquí el resumen en español publicado por la CNMV.
- 26 de junio de 2017: REPORT FROM THE COMMISSION TO THE EUROPEAN PARLIAMENT AND THE COUNCIL on the assessment of the risks of money laundering and terrorist financing affecting the internal market and relating to cross-border activities (descargar PDF)
- 9 de marzo de 2017: Informe sobre la propuesta de Directiva del Parlamento Europeo y del Consejo por la que se modifica la Directiva (UE) 2015/849 relativa a la prevención de la utilización del sistema financiero para el blanqueo de capitales o la financiación del terrorismo, y por la que se modifica la Directiva 2009/101/CE (COM(2016)0450 – C8-0265/2016 – 2016/0208(COD))
- 12 de octubre de 2016: Opinión del Banco Central Europeo sobre la reforma de la Directiva 2015/849
- 26 de mayo de 2016: Resolución del Parlamento Europeo, de 26 de mayo de 2016, sobre monedas virtuales (2016/2007(INI)) (descargar)
- 28 de diciembre de 2015: Recomendaciones políticas sobre Bitcoin en ‘The Collaborative Economy‘ (págs 62 y ss) del Parlamento Europeo (descargar)
- 4 de julio de 2014: Informe EBA Opinion on ‘virtual currencies’
- 19 de marzo de 2014: Congreso de los Diputados (España). Pregunta sobre la regulación del Bitcoin [184/047663] (Descargar en pdf).
- 12 de febrero de 2014: Congreso de los Diputados (España). Pregunta sobre la regulación del Bitcoin [184/043804] (Descargar en pdf)
Documentos oficiales no Europeos
- 4 de septiembre de 2017: El Banco Popular de China publica prohíbe las ICO: Aviso sobre prevención de riesgos de financiación mediante la adquisición de tokens (ver aquí la traducción automática al español). También el Ministerio de Industria y Tecnologías de la Información de la República Popular de China lo destaca en el informe Siete departamentos emitieron un aviso de fichas de prevención riesgos de financiación
- 30 de agosto de 2017: La Asociación China de Finanzas en Internet publica: Consejos sobre las ICO asociadas a la inversión (ver aquí la traducción automática al español).
- 25 de julio de 2017: SEC Issues Investigative Report Concluding DAO Tokens, a Digital Asset, Were Securities (ver informe completo – ver informe descargado: 34-81207)
- 10 de febrero de 2016: Colombia publica una nota (descargar en pdf) sobre la legalidad de las monedas virtuales.
- 1 de septiembre de 2015: El Gobierno de México prohíbe el uso del bitcoin para ciertas adquisiciones a través del comunicado: Respecto a la utilización de Activos Virtuales en los actos u operaciones establecidos en el artículo 32 de la Ley Federal para la Prevención e Identificación de Operaciones con Recursos de Procedencia Ilícita (LFPIORPI) (descargar en pdf)
- 5 de diciembre de 2014: BitLicense – La Ciudad de Nueva York establece una licencia para el Bitcoin (descargar)
- 12 de septiembre de 2014: Art. 94 y 101 del Código Orgánico Monetario y Financiero de Ecuador (descargar en pdf)
- 10 de marzo de 2014: El Banco de México publica Advertencias sobre el uso de activos virtuales como sucedáneos de los medios de pago en moneda de curso legal (descargar en pdf)
- 7 de marzo de 2014: El HMRC (UK) declara que la venta de bitcoins no debe ser grabada con IVA.
- 3 de febrero de 2014: Informe ‘Normativa del Bitcoin en Jurisdicciones Seleccionadas’ (Report for Congress nº 2014-010233 bajo el título ‘Regulation of Bitcoin in Selected Jurisdictions‘ – Descargar en pdf) publicado por la Biblioteca de Derecho del Congreso de los Estados Unidos (The Law Library of Congress).
Investigaciones realizadas por miembros de NevTrace
- 20 de octubre de 2015: La ONIF investiga a los que aceptan bitcoins como medio de pago
- 20 de julio de 2015: Usamos OP_RETURN para dejar una nota en la cadena de bloques.
- 18 de junio de 2015: Explicamos el Bitcoin en Europol.
- 1 de junio de 2015: NevTrace infecta un PC Cryptolocker para comprobar cómo se usa el Bitcoin en estos casos.
- 27 de mayo de 2015: SPAM a través de transacciones Bitcoin
- 2 de febrero de 2015: Guía para crear direcciones Bitcoin personalizadas
- 8 de enero de 2015: NevTrace asesora a UPyD para la elaboración de una Proposición no de Ley sobre regulación del uso de la moneda virtual Bitcoin – 162/001128 (descargar)
- 2 de octubre de 2014: Un miembro de NevTrace da, con la Policía Nacional, una ponencia conjunta sobre Bitcoin en el congreso de hackers Nava Negra.
- 4 de junio de 2014: Un miembro de NevTrace hace posible la constitución de ‘Coinffeine’, la primera sociedad con capital social en Bitcoins, de la que otro miembro de NevTrace es socio.
- 8 de mayo de 2014: El Gobierno español opina sobre la regulación futura del Bitcoin (Descargar en pdf)
- 25 de marzo de 2014: IRS (USA) considera el Bitcoin una propiedad a efectos fiscales (Descargar en pdf)
- 20 de marzo de 2014: El informe Documento de análisis: Riesgos y Regulación de las Divisas Virtuales es publicado por el IEEE (Ministerio de Defensa de España).
- 6 de marzo de 2014: NevTrace accede al Congreso de los Diputados con Cookies adquiridas con bitcoins. El Congreso de los Diputados (España) oye hablar de Bitcoin & Productos comprados con Bitcoin entran en el Congreso de los Diputados (España).
- 17 de febrero de 2014: Declaramos a Hacienda una donación recibida en Bitcoins
Documentación e información práctica para entender Bitcoin y Blockchain
- Descubriendo Bitcoin: un viaje real al interior de la moneda virtual, por Jorge Ordovás: permite conocer qué es, para qué vale y cómo se usa el Bitcoin.
- Libro Blanco de Innovación en Medios de Pago para eCommerce, por Jorge Ordovás y otros: contiene información relacionada con el uso de Bitcoin en el comercio electrónico.
- Primer informe sobre ONG que aceptan donaciones en Bitcoin
- Bitcoin and Cryptocurrency Technologies (en inglés)
- White paper – Bitcoin: A Peer-to-Peer Electronic Cash System, por Satoshi Nakamoto
- Contacto fuera de NevTrace para impuestos sobre el bitcoin: Alfonso Carmona (ajcarmona@outlook.com)
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